Legge di Bilancio 2026: vantaggi fiscali per il leasing

La Legge di Bilancio 2026 introduce un pacchetto di misure che rendono il leasing finanziario uno strumento ancora più strategico per le imprese che intendono investire in beni strumentali, tecnologie avanzate e processi di trasformazione digitale. Le novità si inseriscono in un quadro più ampio di incentivi agli investimenti e di rilancio della competitività del sistema produttivo italiano.

Ritorno dell’iper‑ammortamento anche per i canoni di leasing

La misura più rilevante è la reintroduzione dell’iper‑ammortamento, applicabile sia all’acquisto diretto sia ai canoni di locazione finanziaria. La disciplina consente una maggiorazione figurativa del costo del bene ai fini della deducibilità fiscale, con incrementi che possono arrivare fino al 180% per i beni tecnologicamente avanzati destinati alla trasformazione digitale.

L’agevolazione si applica agli investimenti effettuati dal 1° gennaio 2026 al 26 settembre 2028, includendo quindi anche i contratti di leasing stipulati nel periodo agevolato.

Perché il leasing diventa ancora più conveniente

Il 2026 segna un ritorno della finanza per gli investimenti al centro delle strategie aziendali. Il leasing finanziario, già apprezzato per la sua flessibilità, beneficia ora di un quadro fiscale più favorevole, che consente alle imprese di:

• ridurre il carico fiscale grazie alle maggiori deduzioni

• preservare liquidità, evitando l’immobilizzazione di capitale

• accelerare il rinnovo tecnologico di impianti e attrezzature

• programmare investimenti con maggiore certezza normativa

Addio ai crediti d’imposta, spazio alle maxi‑deduzioni

La manovra conferma un cambio di paradigma: si passa dai crediti d’imposta dei precedenti programmi (Transizione 4.0 e 5.0) a un sistema basato su maxi‑deduzioni, più semplice da applicare e più immediato nella gestione contabile. Il nuovo impianto premia in particolare gli investimenti in:

• beni strumentali avanzati

• tecnologie digitali

• soluzioni Made in EU

Impatto per PMI e professionisti

Le PMI risultano tra i principali beneficiari della riforma:

• possono accedere a strumenti finanziari più convenienti

• possono programmare investimenti pluriennali con maggiore stabilità

• possono rinnovare macchinari e impianti senza appesantire la struttura patrimoniale

Anche i professionisti, soprattutto nei settori ad alta intensità tecnologica, trovano nel leasing un canale agevolato per aggiornare strumenti e attrezzature.

FOCUS FISCALE: le novità nel dettaglio

1. Maxi‑deduzioni applicabili anche ai canoni di leasing

La maggiorazione del costo fiscalmente deducibile riguarda:

• la quota capitale dei canoni

• il valore di riscatto

• i beni materiali e immateriali rientranti negli elenchi agevolabili

La deduzione maggiorata si applica pro quota, seguendo il piano di ammortamento finanziario.

Aliquote indicative

• beni tecnologicamente avanzati: fino al 180%

• beni strumentali ordinari: maggiorazioni più contenute

• beni immateriali digitali: aliquote dedicate

2. Superamento dei crediti d’imposta

Il nuovo sistema elimina:

• compensazioni in F24

• limiti annuali di utilizzo

• complessità documentali tipiche dei crediti d’imposta

Il beneficio si traduce direttamente in minore reddito imponibile.

3. Tempistiche e criteri di eleggibilità

Le agevolazioni si applicano agli investimenti effettuati:

• dal 1° gennaio 2026 al 26 settembre 2028

Per il leasing, la data rilevante è la consegna del bene, non la firma del contratto.

I beni devono essere:

• nuovi

• destinati a strutture produttive in Italia

• conformi ai requisiti tecnici previsti

• interconnessi (per i beni digitali avanzati)

4. Trattamento fiscale dei canoni

Il leasing mantiene un profilo fiscale vantaggioso:

• canoni deducibili secondo la durata minima fiscale

• quota interessi deducibile secondo le regole ordinarie

• riscatto trattato come bene strumentale

5. Documentazione richiesta

Per accedere alle maggiorazioni fiscali occorre conservare:

• contratto di leasing

• perizia tecnica (se prevista)

• documentazione di interconnessione

• dichiarazioni del fornitore sui requisiti del bene

La Legge di Bilancio 2026 rafforza il ruolo del leasing come leva centrale per la modernizzazione del sistema produttivo. Con il ritorno dell’iper‑ammortamento e un quadro di incentivi più stabile, il leasing finanziario diventa uno strumento ancora più competitivo per sostenere investimenti, innovazione e transizione digitale.