Pacchetto Fiscale Europeo: il discorso di Gentiloni

La Commissione europea ha adottato un nuovo pacchetto fiscale (tax package) per garantire che la politica fiscale dell'UE sostenga la ripresa economica e la crescita a lungo termine dell'Europa.

Il pacchetto è basato sui pilastri dell’equità e della semplificazione. Una tassazione equa rimane una priorità assoluta per la Commissione europea e avrà un ruolo importante per la ripresa economica dell'Ue nel breve periodo e il benessere nel lungo periodo. Il pacchetto mira ad aumentare l'equità fiscale, intensificando la lotta contro l'abuso fiscale, frenando la concorrenza fiscale sleale e aumentando la trasparenza fiscale. Parallelamente, si concentra sulla semplificazione delle norme e delle procedure fiscali a vantaggio delle imprese in tutta l'UE. Ciò include la rimozione degli ostacoli fiscali e degli oneri amministrativi per i contribuenti in molti settori.

Nello specifico, il pacchetto odierno comprende 3 proposte:

1. Comunicazione su un piano d'azione fiscale: presenta 25 azioni distinte per rendere la tassazione più semplice, più equa e più in sintonia con l'economia nei prossimi anni. Queste azioni andranno a favore dei contribuenti, rimuovendo gli ostacoli in ogni fase, dalla registrazione alla denuncia, al pagamento, alla verifica e alla risoluzione delle controversie. Il piano d'azione aiuterà gli Stati membri a sfruttare il potenziale dei dati e delle nuove tecnologie, a combattere meglio la frode fiscale, a migliorare la conformità e a ridurre gli oneri amministrativi.
2. Proposta di direttiva sulla cooperazione amministrativa (DAC 7): estende le regole di trasparenza fiscale dell'UE alle piattaforme digitali, in modo che chi guadagna con la vendita di beni o servizi sulle piattaforme paghi anche la giusta quota d'imposta. Questa nuova proposta garantirà che gli Stati membri si scambino automaticamente informazioni sui ricavi generati dai venditori sulle piattaforme online. La proposta rafforza e chiarisce anche le norme in altri settori in cui gli Stati membri collaborano per combattere gli abusi fiscali, ad esempio attraverso verifiche fiscali congiunte.
3. Comunicazione sulla buona governance fiscale: si concentra sulla promozione di una tassazione equa e sulla repressione della concorrenza fiscale sleale, sia nell'UE che a livello internazionale. A tal fine, la Commissione propone una riforma del codice di condotta, che affronti la concorrenza fiscale e le pratiche fiscali dannose all'interno dell'UE. Propone inoltre di migliorare l'elenco delle giurisdizioni non cooperative dell'UE, che si occupa dei paesi non appartenenti all'UE che si rifiutano di seguire gli standard concordati a livello internazionale. Questo ha finora incoraggiato i paesi terzi ad adottare standard di buona governance fiscale, ma occorre fare di più. La comunicazione delinea inoltre l'approccio dell'UE alla collaborazione con i paesi in via di sviluppo nel settore fiscale, in linea con l'Agenda per lo sviluppo sostenibile al 2030.

Il pacchetto è il primo tassello di un'agenda fiscale ambiziosa dell'UE per i prossimi anni. La Commissione lavorerà anche a un nuovo approccio alla tassazione delle imprese, per affrontare le sfide dell'economia digitale e della tassazione delle multinazionali. Nel contesto del Green Deal, la Commissione presenterà proposte per garantire che la tassazione sostenga l'obiettivo dell'UE di raggiungere la neutralità climatica entro il 2050.

Riportiamo il discorso del Commissario Gentiloni a commento:

"Buon pomeriggio. L'obiettivo di questo primo pacchetto fiscale di questa Commissione è molto chiaro: rendere la vita più facile ai contribuenti onesti, e rendere la vita più difficile a chi cerca attivamente di truffare il sistema.

Sono già stati fatti molti progressi per eliminare le opportunità di frode ed evasione fiscale e per combattere una pianificazione fiscale aggressiva, in Europa e nel mondo. Ma questo lavoro è lungi dall'essere concluso, come credo sia chiaro a tutti. Le perdite annuali di entrate nell'UE dovute all'evasione fiscale internazionale da parte di privati sono stimate a 46 miliardi di euro; l'evasione fiscale delle società a più di 35 miliardi di euro e la frode all'IVA transfrontaliera a 50 miliardi di euro. Che in totale è di oltre 150 miliardi di euro.

È uno scandalo. E questo scandalo non può continuare incontrollato. Soprattutto in questo periodo di crisi e per costruire una ripresa duratura, tutti devono giocare lealmente e pagare la loro parte.

Questi principi devono valere per tutti, sia che si tratti di aziende che operano on line o off line. La trasparenza fiscale deve coprire il mondo digitale, e le autorità fiscali devono avere gli strumenti giusti per garantire che coloro che traggono profitto dalle piattaforme digitali paghino le tasse come tutti gli altri.

Inoltre, l'equità non deve fermarsi ai confini dell'UE. Questo è un principio globale ed essenziale per la ripresa globale.

Piano d'azione fiscale

Il nostro Piano d'Azione Fiscale, contiene una serie di 25 misure volte a ridurre gli ostacoli fiscali per le imprese, a combattere meglio le frodi e a promuovere il rispetto delle norme da parte dei contribuenti.

Nel settore dell'IVA, alcuni esempi concreti includono:

Proposte per semplificare le norme sull'IVA in molti settori diversi;
Proposta volta ad adeguare le norme UE in materia di IVA alla digitalizzazione, aumentando l'uso delle tecnologie dell'informazione per facilitare il rispetto delle norme e migliorare la lotta contro la frode;
E proposte per prevenire e risolvere le controversie in materia di IVA, per migliorare la certezza del diritto, la neutralità e l'equità ed evitare casi di doppia imposizione.
In altri settori della fiscalità, il piano prevede anche misure per:

Facilitare e promuovere il rispetto delle norme fiscali da parte delle imprese, insieme agli Stati membri, sulla base della cooperazione, della fiducia e della trasparenza.
E ridurre le barriere fiscali per gli investimenti transfrontalieri, esplorando la possibilità di un sistema comune e standardizzato per lo sgravio della ritenuta alla fonte, nonché un maggiore scambio di informazioni e meccanismi di cooperazione.
La seconda iniziativa è l'estensione delle regole di trasparenza fiscale dell'UE alle piattaforme digitali ed è fortemente necessaria.

Gli Stati membri disporranno degli strumenti per scambiare automaticamente informazioni sui redditi percepiti dai venditori sulle piattaforme digitali, al fine di garantire un'adeguata riscossione delle imposte, limitando al contempo gli oneri amministrativi per le piattaforme stesse.

Le norme si applicheranno allo stesso modo a tutte le piattaforme. Tali norme riguardano la fornitura di servizi, la vendita di beni, la locazione di beni immobili, la locazione di qualsiasi modo di trasporto e di investimento e i prestiti nell'ambito del crowdfunding.

La nostra proposta introduce obblighi di rendicontazione uniformi per le piattaforme digitali sul reddito guadagnato da coloro che vendono beni o servizi attraverso queste piattaforme.

Le piattaforme riferiranno solo in uno Stato membro selezionato e solo una volta all'anno. Ciò semplificherà notevolmente le procedure per loro. Gli Stati membri si scambieranno successivamente le informazioni segnalate, che li aiuteranno a identificare quando l'imposta è loro dovuta dalle vendite attraverso le piattaforme.

Ovviamente, questa proposta stabilisce solo norme di segnalazione per combattere la frode fiscale e non qualsiasi tipo di norme sulle modalità di tassazione del reddito dei servizi digitali. Questa è una distinzione importante da fare con le discussioni in corso all'OCSE, ne discuteremo anche alla fine di questa settimana al vertice del G20, e qui stiamo discutendo dello scambio automatico di informazioni per combattere la frode fiscale. 

Infine, per quanto riguarda la buona governance fiscale, stiamo definendo l'agenda dell'UE per affrontare la concorrenza fiscale sleale e rafforzare gli standard di buona governance nell'UE e a livello globale. Perché abbiamo un obiettivo interno e uno globale.

Esso comprende:

i prossimi passi per rafforzare la lista UE delle giurisdizioni fiscali non cooperative;
le prime idee per la riforma del Codice di condotta sulla tassazione delle imprese;
e misure a sostegno dei Paesi in via di sviluppo, perché non abbiamo solo la lista delle giurisdizioni fiscali non cooperative, ma abbiamo anche una strategia e denaro per aiutare i Paesi in via di sviluppo nell'area fiscale, alla luce degli obiettivi di Sviluppo Sostenibile.
Da quando abbiamo introdotto la prima lista nera a livello europeo dei paradisi fiscali globali quattro anni fa, sono state valutate 95 giurisdizioni e sono stati eliminati oltre 120 regimi fiscali dannosi. Ora ci stiamo muovendo per rafforzare questo strumento.

E come sapete, proprio ieri, sulla base delle regole in vigore per evitare che i fondi dell'UE sostengano progetti che contribuiscono all'elusione fiscale, la Commissione ha raccomandato agli Stati membri di non concedere sostegno finanziario alle società che hanno legami con le giurisdizioni della lista nera.

E oggi annunciamo ulteriori misure per rendere più efficace il processo di quotazione:

Vogliamo aggiornare il quadro di valutazione utilizzato per selezionare le giurisdizioni che vagliamo, per includere i dati più recenti e garantire la copertura di tutti i rischi, compreso quello del terrorismo.
Vogliamo anche rivedere i criteri che le giurisdizioni devono rispettare, per riflettere gli ultimi sviluppi internazionali nella lotta contro l'elusione e l'evasione fiscale decisi a livello OCSE e G20.
Per quanto riguarda il Codice di condotta, vorremmo che il suo mandato venisse ampliato per tener conto delle nuove pratiche che portano alla concorrenza fiscale sleale e alla pianificazione fiscale aggressiva all'interno dell'Unione.

Ciò può includere, ad esempio, norme particolari in materia di residenza fiscale che possono portare a una doppia non imposizione o a esenzioni fiscali generali, che possono favorire pratiche fiscali dannose senza adeguate salvaguardie.

La cosa più importante, tuttavia, è che riteniamo che la tassazione minima effettiva debba essere introdotta come parametro per garantire che non vi sia concorrenza fiscale sleale tra le giurisdizioni, all'interno e all'esterno dell'UE. E la discussione con gli Stati membri su questa proposta sarà molto importante.

Prossimi passi

Le iniziative di oggi sono solo le prime parti di un'ampia e ambiziosa agenda fiscale dell'UE per i prossimi anni. Come sapete, si tratta di un'iniziativa di lunga durata.

In autunno la Commissione presenterà i suoi piani per la tassazione delle imprese per il 21° secolo. Questo completerà il lavoro in corso a livello globale per affrontare le sfide dell'economia digitale e garantire che tutte le imprese paghino la loro giusta parte. Questi sono il primo e il secondo pilastro della discussione a livello OCSE e G20 che la Commissione europea sta sostenendo.

Inoltre, la tassazione ha un ruolo chiave da svolgere nel contesto del Green Deal. Nella prima metà del 2021, proporremo una revisione delle norme UE obsolete sulla tassazione dell'energia, eliminando i sussidi impliciti per i combustibili fossili. Inoltre, definiremo anche piani per un meccanismo di aggiustamento delle frontiere del carbonio compatibile con l'OMC, per dissuadere le aziende dallo spostare la produzione verso paesi con normative verdi meno severe.

Come potete vedere, stiamo lavorando per un cambiamento duraturo e sistemico. Non solo per singoli passi. Le decisioni sulla tassazione non sono mai facili nell'UE, anche per le regole che abbiamo, ma tutto è possibile quando c'è la volontà politica. E so che abbiamo una forte volontà politica anche da parte della Presidenza tedesca e di sicuro anche il Parlamento europeo condivide la volontà politica della Commissione europea.

Negli ultimi anni, gli scandali fiscali hanno accumulato pressioni sui governi per far sì che il cambiamento avvenisse - e così è stato.

Ora dobbiamo raccogliere un'ambizione simile non solo per rispondere allo shock economico senza precedenti causato dalla pandemia, ma anche per cogliere l'opportunità che offre di trasformare in meglio le nostre economie e società.

Grazie."

Documentazione Pacchetto fiscale in allegato (inglese)

 

 

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